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受纳税人行业差异、经营情况、申报质量等因素的影响,极个别企业的税负存在“不降反增”的情况。税务部门以问题为导向,逐户对税负增加企业开展分析辅导,帮助企业找原因,使企业逐步实现税负由增变减,享受减税红利。
□ 法制日报全媒体记者 蔡岩红
随着一系列减税降费政策全面落地,广大纳税人、缴费人获得感明显增强。但受纳税人行业差异、经营情况、申报质量等因素的影响,极个别企业的税负存在“不降反增”的情况。记者近日从国家税务总局了解到,针对上述情况,各地税务部门以问题为导向,逐户对税负增加企业开展分析辅导,帮助企业找原因,使企业逐步实现税负由增变减,享受减税红利。
“一对一”辅导企业正确申报
“我们都还没有发现出错,税务部门就联系我们核实更正了,一不小心差点错过了减税降费大礼包!”云南澜沧远大木材加工厂财务负责人张丽萍说。原来,在对纳税申报数据开展综合研判时,税务部门发现该公司符合享受增值税降率政策条件,税率可以从16%调到13%,但4月份这家企业税负却不减反增。经核实发现,该企业在申报时存在计算错误,进而导致企业税负在执行新税率后并未下降。
找准问题根源后,税务部门随即对企业进行入户精准辅导。“经重新计算,公司4月实际应缴增值税为71365元,应少缴税款21612元,顺利实现了减负。”张丽萍感激地说。
据了解,各地税务部门注重从纳税人、缴费人需求出发,建立完善了政策跟踪问效常态化机制,以申报数据为切入点,筛选税负出现上升企业,对申报数据存在疑似错误的情况,及时联系纳税人更正处理。
“公司经营情况稳定,增值税税率由16%降为13%,我们4月份税负却没有下降,反而增加了几万元。”桂林航天电子有限公司财务负责人付波也同样有过困惑和疑问。当地税务部门开展了专项税负调查,发现该公司税负上升的原因属于补开发票情况较多,申报表填写错误。“现在我们知道如何正确填写申报表和享受对应的优惠政策了,5月份公司税款就下降了114万元,真正享受到了税收优惠。”付波高兴地说。
“面对面”助纳税人享红利
据了解,此次增值税改革出台了国内旅客运输服务进项抵扣、生产生活性服务业纳税人加计抵减、不动产进项税额一次性扣除等配套政策,但部分纳税人未在4月所属期第一时间申请享受这些政策,导致自身出现增税。各地税务部门了解情况后,及时对未享受增值税配套政策的纳税人逐户辅导,确保减税降费政策落到实处。
“我们公司4月所属期的增值税税负是3.56%,经测算税负比改革前有所增加。”西藏原创四川会馆饮食文化有限公司财务负责人严寿惠说,正当企业困惑之时,拉萨市税务部门及时上门辅导解难题,帮助企业理解和掌握政策。经过税务部门的精心辅导,企业对增值税税率调整等政策有了更加准确的认识,5月份企业就享受了1800多元的加计抵减,公司税负下降了0.45个百分点。这减税账真是算在纸上甜在心里。
据了解,为精准破解企业减税降费难题,广东省税务局对照《深化增值税改革重点辅导纳税人清册》,逐一调查分析税负增加的企业。从事货物运输代理的广州嘉恒国际货运代理有限公司就是清册中的一户。企业财务负责人林女士介绍,该企业4月份所属期申报收入65万元,对比用旧税率测算数据,出现了税负增加现象。发现这一情况后,广州税务部门迅速组织骨干团队开展分析,发现税负增加原因在于该企业符合加计抵减政策范围但是没有填报该项目。企业更正申报后,税负由“增”变“减”,顺利实现减税。
“点对点”辅导企业开发票
增值税发票是纳税人进行日常税收活动的基础,也是实现增值税减免的关键。税务部门抓住出现“先增后降”企业的普遍症结,辅导企业正确开具发票,合理实现减税。
广东铭雅电子有限公司是一家经营家用电器和数码电子产品批发、零售业务的企业。在对纳税人申报数据进行核实比对的过程中,税务人员发现,该公司今年4月的增值税税负较同期增加了5个百分点。税务人员当即对企业进行了走访调查。发现铭雅公司的主要供货商因对新政策不熟悉、财务系统更新不及时等原因,留存了大量发票未开具,造成铭雅公司未能及时取得进项发票,4月份进项税额大幅减少,导致税负短暂性上升。
中山税务人员随即联系供货企业,辅导其及时按规定开具开票。通过辅导,供货企业在5月份顺利开具发票,解决了留存发票开具的问题。“进项票的问题解决了,我们的税负立竿见影地降了。”铭雅电子的财务王女士欣喜地说,他们粗略地算了算,4月、5月的平均税负已经降到了3.9%,如果算上手头还有的一些未认证的发票,6月的预测税负大概在2.2%。
据了解,增值税改革实施首月,有一部分纳税人因大量业务发生在4月1日前,按纳税义务发生时间仍可开具16%和10%原税率的销项发票,销项端减税体现尚不明显；但同时,企业4月份已经开始大量接受13%和9%的新税率进项发票,进项端抵扣明显减少,进销项存在时间性差异,出现了阶段性、临时性增税。
税务总局税收科学研究所所长李万甫指出,随着时间的推移,进销项时间性差异逐步消除,预计此类纳税人税负今后将呈下降趋势,更加充分享受减税降费红利。
“实打实”对症下药解难题
为及时解决纳税人在减税降费政策执行过程中遇到的难题,各地税务部门创新推出便民办税服务,把“改”字贯穿始终,立查立改、即知即改,全力以赴补短板,努力打通政策落地“最后一公里”。
上海市税务局运用大数据技术,集成跨部门信息数据,创新分析比对方法,精确锁定5761户税收优惠“应享未享”企业,通过主动提示提醒、定向跟进辅导等措施,使这些企业及时享受税收优惠2.54亿元。
广东清远税务部门用“双向预约”“双项增加”破解预约难、等候时间长等问题,帮助纳税人平稳度过6月份申报“大征期”,增加系统预约号和预约时段,对各业务窗口进行实时动态调整,及时将纳税人转移到空闲窗口,切实缩短纳税人等候时间,提高办税效率。
税务部门还以刀刃向内的自我革命精神,广泛听取意见,认真检视反思,把问题找实、把根源挖深,着力解决纳税人、缴费人反映强烈的突出问题。
重庆税务部门将税费优惠政策集成管理,创新推出“一表一卡”个性化服务,为每户纳税人量身订做一张《减税降费政策明白卡》、一张《减税降费工作意见征求表》,让减税降费政策摸得着、用得好。6月重庆税务部门结合前期纳税人反馈,将“一卡一表”升级为2.0版,内容更细、形式更新、效果更实。
江苏省苏州市税务部门对征期纳税人申报情况进行密切监控和持续跟踪,通过电子税务局申报环节开展纳税申报提醒纠错,同时自主开发苏州税务微信“智能咨询”系统,收录各类常见政策问题两万余条,提供全天候自助式规范咨询解答服务,确保纳税人应享尽享。
在云南,税务部门成立“减税降费党员先锋队”,云南省税务系统1.88万名党员干部沉在基层一线,主动发现纳税人在享受减税降费政策过程中的“难点”和“痛点”,并积极构建问题收集、处理和反馈机制。
“我们运用第三方评议机制,采取随机采访、调研走访、调查问卷等多种方式,主动接受纳税人和人民群众评价和监督,持续改进提升,确保减税降费成效经得起检验。”江苏省税务局总会计师程明红介绍说。
